香港不僅是全球金融中心，也是設立 免稅慈善機構。其透明的監管制度、低稅環境以及毗鄰中國大陸和東南亞的地理位置，使其特別適合區域慈善活動。

對於 創始人, 家庭辦公室以及 跨國公司，推出 香港的免稅慈善機構 提供的不僅僅是稅收效率。它支持長期影響戰略——從 遺產規劃 以及 世代捐贈到 ESG 措施和跨境捐贈結構。

當結構合理時， 一家香港慈善機構不僅根據 第88 而且也增強了捐款者的信任、銀行服務管道以及整個亞洲的品牌聲譽。

在本文中，我們將解釋如何根據第 88 條在香港設立免稅慈善機構，包括結構選項、申請步驟、合規要求以及創始人、家族辦公室和企業的戰略用例。

理解第88條：其意義及其重要性

《稅務條例》第88條 為香港的慈善免稅提供法律架構。符合資格的機構可獲豁免繳納利得稅，並可接收免稅捐款。

要符合資格，慈善機構必須專門為以下一個或多個目的而設立：

• 扶貧
• 教育進步
• 宗教的進步
• 對香港社會有益的其他目的

第 88 條香港認可的主要優點包括：

• 全面免稅利得稅
• 捐贈者（個人或企業）可申請最高 35% 的應稅收入減稅
• 增強資助者、銀行和政府部門的信譽
• 更容易獲得贈款和跨境捐款

慈善機構必須以非營利為基礎運作，並確保所有收入僅用於慈善目的。

選擇正確的法律架構：信託、CLG 或社會

在申請免稅之前，創辦人必須選擇與其慈善目標相符的合法機構。最常見的三種形式是：

您的結構選擇會影響從報稅到銀行關係和營運控制的一切。

📌 提示：對於重視世代影響力的創辦人來說，慈善信託可能是長期發展的理想選擇 香港的遺產規劃. 對於企業而言，CLG 通常能夠提供投資者期望的結構和透明度。

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逐步指南：如何在香港申請免稅資格

建立一個 香港的免稅慈善機構 涉及公司/社團註冊和向稅務局 (IRD) 申請 第88 承認。

1.明確你的慈善目的

清楚地闡明您的使命並確認符合四個合格類別之一。

2. 選擇法律結構

選擇 CLG、信託或社團，並在適當的機構註冊（例如，CLG 的公司註冊處）。

3. 起草管理文件

您的章程或信託契約應包括：

• 特定慈善對象
• 利潤分配限制
• 適當的解除條款
• 管理機構的組成和職責

4. 準備您的申請

投稿至稅務局：

• 已填妥的稅務局表格（CD22 或 CD22A）
• 章程或信託契約副本
• 擬議預算和業務計劃
• 關於受託人/董事和捐贈者的信息
• 籌款活動詳情

5.等待審核

稅務局通常需要6至12個月的時間來審核申請。申請人可能會被要求提供更多資訊。

治理與持續合規：批准後會發生什麼

取得 第 88 條 香港 保持領先地位只是個開始。為了維持這一地位，您的慈善機構必須：

• 提交年度財務報表和審計報告
• 透明地運作並按照既定目標運營
• 避免非慈善交易或營利活動
• 確保捐款者與公眾的溝通準確且及時
• 避免利益衝突，特別是在董事會或受託人決策中

違反規定可能導致 取消免稅 狀態、聲譽損害或法律審查。適當的治理結構至關重要，尤其是對於 慈善組織 讓家庭利害關係人參與其中。

策略用例：創始人和家族辦公室如何利用慈善機構

香港的慈善組織不只是捐贈，而是 戰略影響。以下是一些實際應用：

1. 家族傳承與教育

一個家族辦公室設立了一個慈善信託基金，為亞洲各地的獎學金提供資金，由下一代家族成員管理。

2. ESG承諾

一家區域性公司設立了 CLG，以將其社區計畫整合到符合第 88 條要求的單一負責實體之下。

3. 跨國慈善

一位企業家利用香港慈善機構作為捐贈中心，支持東南亞和中國大陸的救災和教育計畫。

在每種情況下，第 88 條規定的免稅地位可確保透明度、財政效率和長期可行性。

在香港設立免稅慈善機構時應避免的常見陷阱

創辦免稅慈善機構時應避免以下常見失誤：

• 慈善目標模糊或不符合條件
• 使用營利公司 用於慈善活動
• 董事會治理不足 或與創辦人的私人利益重疊
• 未遵守批准後報告和審計
• 在沒有適當控制的情況下從事商業活動

許多問題源自於章程起草不當或設立過程中缺乏專業指導。

下一步去哪？

在香港設立免稅慈善機構不只是法律程序，更是策略性過程。彥德® 在整個過程中為客戶提供全方位支援：

• 結構諮詢：信任 vs. CLG vs. 社會
• 第 88 條申請及與稅務局聯絡
• 起草章程、治理和合規框架
• 持續支持：年度申報、審計與風險緩解

無論您是建立家族基金會還是使您的業務與 ESG 優先事項保持一致，我們的團隊都會確保您的慈善事業能夠產生持久影響。